Perseroan Terbatas (LLC) – Definisi dan Penjelasan

Perseroan Terbatas (LLC) adalah bentuk yang sangat fleksibel dari struktur bisnis yang menggabungkan unsur-unsur korporasi dan struktur kemitraan. Dengan membentuk LLC, Anda membuat badan hukum yang memberikan kewajiban terbatas kepada pemiliknya. Seringkali, ini salah disebut Korporasi Perseroan Terbatas, bukan Perseroan Terbatas. Ini benar-benar entitas bisnis hibrida yang dapat mengandung unsur dan / atau karakteristik perusahaan, kemitraan dan bahkan kepemilikan tunggal, tergantung pada berapa banyak pemilik yang terlibat dalam Perseroan Terbatas. Sebuah LLC, meskipun itu adalah entitas bisnis, sebenarnya adalah jenis bisnis yang tidak berhubungan dan bukan sebuah perusahaan. Karakteristik utama bahwa saham LLC dengan perusahaan adalah perlindungan kewajiban terbatas yang mereka tawarkan. Ciri utama yang dibagikan oleh LLC dengan kemitraan adalah pajak penghasilan pass-through yang mereka tawarkan. Namun demikian, jauh lebih fleksibel daripada perusahaan dan sangat cocok untuk bisnis pemilik tunggal.

Anda harus memahami bahwa baik perseroan terbatas maupun perusahaan tidak selalu melindungi pemilik dari kewajiban. Sistem hukum di Amerika Serikat memungkinkan sistem pengadilan untuk menusuk cadar perusahaan dari suatu LLC jika beberapa jenis penipuan atau misrepresentasi terlibat atau dalam situasi di mana pemilik menggunakan perusahaan sebagai 'alter ego'.

Fleksibilitas dan Aturan Default

Semua undang-undang hukum LLC mencakup frasa yang mirip dengan "kecuali ditentukan lain dalam perjanjian operasi" dan ini memungkinkan fleksibilitas yang dimiliki oleh anggota LLC dalam memutuskan bagaimana LLC mereka akan diatur. Beberapa undang-undang memberikan aturan default untuk tata kelola LLC yang berlaku kecuali perjanjian operasi telah diadopsi.

Pajak Penghasilan

Untuk keperluan Layanan Pendapatan Internal dan tujuan pajak pendapatan Federal, LLC diperlakukan secara default sebagai entitas pass-through. Jika perseroan terbatas hanya memiliki satu anggota atau pemilik, maka secara otomatis dianggap sebagai "entitas yang diabaikan" untuk tujuan pajak dan pemiliknya diizinkan untuk melaporkan pendapatan dari LLC atas pengembalian pajak pribadinya sebagai Jadwal C. Jika LLC memiliki beberapa pemilik, itu diperlakukan sebagai kemitraan dan harus mengajukan formulir IRS 1065. Mitra akan menerima K-1 atas bagian kerugian atau pendapatan mereka sehingga mereka dapat melaporkannya pada pengembalian pajak mereka.

LLC juga memiliki pilihan untuk dikenai pajak sebagai korporasi, cukup dengan mengajukan Formulir IRS 8832. Kemudian, mereka akan diperlakukan dengan cara yang sama seperti Perusahaan C reguler atau mereka dapat memilih untuk diperlakukan sebagai Perusahaan-S. Jika diperlakukan sebagai C-Corporation, pendapatan entitas dikenakan pajak sebelum dividen atau distribusi diberikan kepada anggota dan kemudian perpajakan dividen atau distribusi akan dikenakan pajak sebagai penghasilan bagi anggota. Beberapa analis telah merekomendasikan LLC dikenakan pajak sebagai S-Corp sebagai struktur usaha kecil terbaik yang mungkin, karena menggabungkan fleksibilitas dan kesederhanaan dari LLC dengan penghematan pajak penghasilan mandiri dari S-Corp.

Keuntungan

Berikut adalah atribut dari perseroan terbatas yang paling banyak dilihat sebagai keuntungan:

• Periksa pajak kotak. LLCs memiliki pilihan untuk dikenai pajak sebagai pemilik tunggal, kemitraan, S-Corporation atau C-Corporation, yang memberikan banyak fleksibilitas.

• Kewajiban Terbatas. Pemilik LLC, yang dikenal sebagai anggota, umumnya dilindungi dari beberapa atau semua kewajiban yang terkait dengan tindakan dan utang dari LLC, tergantung pada undang-undang negara tempat pembentukan LLC berlangsung.

• Dokumen administrasi dan pencatatan secara signifikan disederhanakan dibandingkan dengan perusahaan.

• Perpajakan lewat-otomatis bersifat otomatis, kecuali LLC memilih untuk dikenakan pajak sebagai C-Corporation.

• Keuntungan dikenakan pajak di tingkat pribadi anggota, bukan di tingkat LLC dengan hanya menggunakan klasifikasi pajak default yang diberikan oleh IRS.

• Di banyak negara bagian, LLCs umumnya diperlakukan sebagai entitas yang benar-benar terpisah dari pemilik LLCs.

• LLC umumnya dapat diatur hanya dengan satu orang yang terlibat.

• Sebuah LLC dapat menugaskan kepentingan keanggotaannya, dan manfaat ekonomi dari kepentingan tersebut kemudian dapat dipisahkan dan ditetapkan, yang memberikan manfaat ekonomi dari mendistribusikan keuntungan dan kerugian perusahaan, seperti dalam kemitraan, tanpa benar-benar mentransfer judul ke bunga.

• Kecuali dalam kasus di mana LLC telah mengadopsi struktur perpajakan perusahaan, pendapatan dari LLC umumnya akan tetap di tangan anggotanya

• Dengan mengadopsi perjanjian operasi, anggota umumnya dapat menetapkan aturan mereka sendiri untuk tata kelola dan ketentuan perlindungan bagi anggota.

Kekurangan

Berikut adalah atribut dari perseroan terbatas yang paling banyak dilihat sebagai kerugian:

• Sebagian besar negara bagian tidak memiliki persyaratan wajib untuk LLC untuk memiliki perjanjian operasi, namun, jika Anda adalah anggota dari beberapa anggota LLC, Anda mungkin mengalami masalah jika Anda tidak memiliki perjanjian operasi, karena sebagian besar negara melakukan tidak mendikte tata kelola dan ketentuan perlindungan bagi anggota suatu LLC seperti halnya dengan perusahaan biasa.

• Jika seorang anggota memutuskan untuk menjual bunganya kepada perusahaan perseroan terbatas, dan jika kepemilikan LLC diberikan kepada banyak anggota, maka tidak semulus perusahaan, karena perusahaan tidak dapat menerbitkan dan menjual sertifikat saham.

• Beberapa investor lebih nyaman dengan berinvestasi di perusahaan, karena kemungkinan IPO akhirnya. Ini bisa mempersulit peningkatan modal finansial.

• Pajak waralaba dikenakan pada LLCs di banyak negara bagian. Pajak ini pada dasarnya adalah biaya yang dibayarkan kepada negara untuk manfaat menyediakan kewajiban terbatas. Pajak ini dapat didasarkan pada pendapatan, laba, jumlah pemilik, jumlah modal yang digunakan di negara bagian, atau beberapa kombinasi dari ini.

• LLCs dianggap sebagai entitas yang dapat dikenai pajak di District of Columbia, yang menghilangkan manfaat yang terkait dengan pajak pass-through.

• Di beberapa negara bagian, biaya pembaruan atau biaya tahunan mungkin lebih tinggi daripada perusahaan.

• Kreditor telah diketahui mengharuskan anggota LLC untuk secara pribadi menandatangani dan menjamin utang dari LLC, yang jelas membuat pemilik secara pribadi bertanggung jawab atas utang.

Variasi

• Seri LLC adalah jenis khusus dan tidak umum dari LLC. Hal ini memungkinkan LLC tunggal untuk memisahkan asetnya menjadi seri terpisah.

• Perseroan Terbatas yang Profesional, juga dikenal sebagai PLLC, P.L.L.C., atau P.L., adalah jenis LLC yang secara khusus diselenggarakan untuk melakukan layanan profesional. Ini biasanya akan melibatkan profesi di mana negara membutuhkan lisensi untuk menyediakan layanan yang sama ini, seperti dokter, ahli kiropraktor, pengacara, akuntan, arsitek, atau insinyur. Beberapa negara bagian tidak mengizinkan LLC untuk berpartisipasi dalam praktik profesional berlisensi.